In 2016, deducerea personala pentru copiii minori se acorda ambilor parinti

Deducerea persoanala este o facilitate fiscala acordata persoanelor fizice angajate cu salariul brut mai mic de 3.000 de ron. Deducerea personala este stabilita in functie de venitul brut lunar din salarii realizat de un salariat.

Deducerea variaza in functie de numarul persoanelor aflate in intretinere si se acorda doar la locul de munca unde salariatul are functia de baza declarata.

Impozitul = 16% din (Salariul brut - contributie somaj - CASS - CAS - Deducere personala). Asadar din Salariul brut se scade deducerea personala si abia apoi se aplica 16%, calculul impozitului.

Cu alte cuvinte, salariatul este impozitat mai putin, deci va avea un salariu net mai mare.


In vederea stabilirii deducerii, salariatul trebuie sa depuna la platitorul de venituri din salarii o declaratie pe propria raspundere, cu urmatoarele date:

a) datele de identificare a contribuabilului ce realizeaza venituri din salarii (numele si prenumele, domiciliul, codul numeric personal)

b) datele de identificare a fiecarei persoane aflate in intretinere (numele si prenumele, codul numeric personal).

Atentie la faptul ca declaratiile pe propria raspundere depuse in vederea acordarii de deduceri personale nu se emit ca formulare tipizate.

Salariatul este obligat sa prezinte angajatorului documentele justificative care sa ateste persoanele aflate in intretinere, acte precum: certificatul de casatorie, certificatele de nastere ale copiilor, adeverinta de venit a persoanei intretinute sau declaratia pe propria raspundere si altele.

La platitorul de venituri din salarii vor fi prezentate si originalele si copiile, urmand ca acesta sa pastreze doar copiile.

Atentie la faptul ca salariatii trebuie sa instiinteze platitorii de venituri in termen de 15 zile calendaristice de la data la care s-a produs evenimentul care genereaza o modificare, astfel incat angajatorul/platitorul sa reconsidere nivelul deducerii incepand cu luna urmatoare celei in care s-a produs evenimentul.

In Monitorul Oficial de luni 25 ianuarie 2016 a fost publicat OMFP nr. 52 din 2016 privind aprobarea calculatorului pentru determinarea deducerilor personale lunare pentru contribuabilii care realizeaza venituri din salarii la functia de baza, incepand cu luna ianuarie 2016, conform prevederilor art. 77 alin. (2) si ale art. 66 din Legea nr. 277/2015 privind Codul Fiscal.

Conform acestui act, se aproba calculatorul deducerilor personale ale salariatilor, in functie de venitul brut lunar din salarii si in functie de numarul de persoane aflate in intretinere.


Conform Noului Cod Fiscal– Legea 227/2015 pentru copiii minori ai contribuabililor, suma reprezentand deducerea personala se atribuie fiecarui contribuabil in intretinerea caruia/carora se afla acestia. Inainte de 1 ianuarie 2016, doar unul dintre parinti putea beneficia de deducere pentru copilul minor, cel care il avea declarat in intretinere, la firma unde are functia de baza.

Copiii minori, in varsta de pana la 18 ani impliniti, ai contribuabilului, sunt considerati intretinuti.


Incepand cu 1 ianuarie 2016, ambii parinti vor putea beneficia de deducerea personala pentru copii minori, insa numai la functia de baza.


Deducerea personala se acorda pentru persoanele fizice care au un venit lunar burt de pana la 1.500 de lei inclusiv, astfel:

a) pentru contribuabilii care nu au persoane in intretinere - 300 de lei;
b) pentru contribuabilii care au o persoana in intretinere - 400 de lei:
c) pentru contribubilii care au doua persoane in intretinere - 500 de lei;
d) pentru contribuabilii care au trei persoane in intretinere - 600 de lei;
e) pentru contribuabilii care au patru sau mai multe persoana in intretinere - 800 de lei.

Pentru contribuabilii care realizeaza venituri brute lunare din salarii cuprinse intre 1.501 lei si 3.000 de lei, inclusiv, deducerile personale sunt degresive fata de cele de mai sus si se stabilesc prin ordin al ministrului finantelor publice.

Pentru contribuabilii care realizeaza venituri brute lunare din salarii de peste 3.000 de lei nu se acorda deducerea personala.

Persoana in intretinere poate fi sotia/sotul, copiii sau alti membri de familie, rudele contribuabilului sau ale sotului/sotiei acestuia pana la gradul al doilea inclusiv, ale carei venituri, impozabile sau neimpozabile, nu depasesc 300 de lei lunar, cu exceptia veniturilor prevazute la art. 62 lit. 0), w) si X) si/sau ale pensiilor de urmas cuvenite conform legii, precum si a prestatiilor sociale acordate potrivit art. 58 din Legea nr. 448/2006 privind protectia si promovara drepturilor persoanelor cu handicap, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare.

Daca o persoana (nu minorii!) este intretinuta de mai multi contribuabili, atunci suma ce reprezinta deducerea personala se va atribui unui singur contribuabil, asa cum se inteleg partile.

Atentie mare la faptul ca pentru copiii minori ai contribuabilului, suma ce reprezinta deducerea personala se va atribui fiecarui contribuabil in intretinerea caruia/ carora se afla acestia.

Copiii minori, in varsta de pana la 18 ani impliniti, ai contribuabilului, sunt considerati intretinuti.


Exemplu: Salariatul are 4 copii minori. De deducere personala vor beneficia ambii parinti, pentru cei 4 copii minori.

"Incepand cu data de 1 ianuarie 2016, fiecare contribuabil care are in intretinerea sa un copil minor beneficiaza de deducerea personala pentru acesta.

Asadar, daca parintii locuiesc impreuna cu copiii, ambii parinti vor putea beneficia de deducerea personala pentru fiecare copil.
Astfel, potrivit art. 77 alin. (5) din Codul fiscal, copiii minori, in varsta de pana ala 18 ani impliniti, ai contribuabilului, sunt considerati intotdeauna intretinuti.

In teza a doua a art. 77 alin. (4) este specificat ca pentru copiii minori ai contribuabililor, suma reprezentand deducerea personala se atribuie fiecarui contribuabil in intretinerea caruia/carora se afla acestia.

In concluzie, daca ambii parinti sunt salariatii vor beneficia fiecare dintre acestia de deducerea personala pentru toti cei 4 (patru) copii aflati in intretinerea acestora.", explica specialistii PortalCodulMuncii.ro