Bilete de valoare. Tichete cadou versus cadouri in bani

Bilete de valoare in institutii publice 2025

In anul 2025, institutiile si autoritatile publice, indiferent de sistemul de finantare si de subordonare, nu acorda personalului din cadrul acestora bilete de valoare, cu exceptia tichetelor de cresa.

Biletele de valoare pot fi acordate salariatilor daca sumele destinate acoperirii valorii nominale a acestora au fost evidentiate in bugetele proprii aprobate, intr-o pozitie distincta de cheltuieli denumita „Tichete de masa“, „Tichete cadou“, „Tichete de cresa“, „Tichete culturale“ sau „Vouchere de vacanta“.

Prin suport electronic se intelege orice dispozitiv fizic sau instrument virtual care poate fi utilizat de catre beneficiarul sau pentru a efectua operatiuni cu biletele de valoare.

Cum alegem unitatea de la care contractam biletele de valoare?

Angajatorii, impreuna cu organizatiile sindicale legal constituite sau, dupa caz, cu reprezentantii salariatilor, stabilesc de comun acord categoriile de bilete de valoare care se acorda angajatilor, frecventa acordarii acestora si valoarea lor, acolo unde este cazul, precum si unitatea emitenta si modalitatea de acordare, respectiv prin dispozitiv fizic sau instrument virtual.

Potrivit modificarii Legii biletelor de valoare, intervenita in 2024, la cererea salariatului, angajatorul care opteaza pentru emiterea biletelor de valoare exclusiv printr-un instrument virtual poate solicita oricand unitatii emitente si emiterea dispozitivului fizic al biletului de valoare, conform contractului incheiat cu unitatea emitenta.

Regulamentul intern in avantajul dvs Ghid complet

Vezi AICI detalii

Ghid complet Instructiuni proprii de securitate a muncii

Vezi AICI detalii

Noua lege a pensiilor Ghid practic

Vezi AICI detalii

Contractarea achizitionarii biletelor de valoare se face tinand seama si de dispersia geo grafica a punctelor de lucru ale angajatorilor, de dispersia geografica si numarul unitatilor afiliate, precum si de calitatea si pretul produselor vandute/serviciilor prestate de acestea.

Acordarea de catre angajator a unei categorii de bilete de valoare nu exclude acordarea concomitenta, aceluiasi salariat, si a altor categorii de bilete de valoare.

Desemnarea salariatilor care pot primi bilete de valoare

Aceasta nu inseamna ca avem obligatia de a acorda bonuri de valoare tuturor salariatilor. Dar acordarea tichetelor de masa doar unora dintre salariati trebuie sa fie justificata de un criteriu obiectiv.

Exemplu

Se poate stabili ca se acorda tichete de masa doar salariatilor care muncesc in ture, salariatilor care muncesc in conditii grele, salariatilor care muncesc pe santier, etc.

Prin acord cu sindicatul sau cu reprezentantii salariatilor se vor stabili:

– numarul salariatilor din unitate care pot primi bilete de valoare si valoarea nominala acordata, tinand seama de posibilitatile financiare proprii ale angajatorilor;
– categoriile de salariati care primesc bilete de valoare;
– criteriile de selectie privind stabilirea salariatilor care primesc tichete de masa, ti-nand seama de prioritatile socio-profesionale si de alte elemente specifice activitatii;
– stabilirea concreta a activitatilor, destinatiilor si evenimentelor care se incadreaza in cheltuieli sociale, pentru care se vor acorda salariatilor tichete cadou, tichete de cresa si culturale, dupa caz, si care vor face obiectul contractelor comerciale de prestari de servicii cu unitatile emitente;
– documentatia pe care trebuie sa o prezinte salariatul angajatorului, in vederea acordarii tichetelor de cresa.

Tichete cadou versus cadouri in bani - specialistii explica

Pentru a intelege mai bine cum se acorda tichetele de valoare si in ce conditii sunt neimpozabile, am ales un studiu de caz prezentat de PortalCodulMuncii:

"Societatea acorda tichete cadou, cadouri in bani/natura si ajutoare sociale conform CCM. Tichetele cadou se ofera angajatilor cu ocazia Sarbatorilor de Paste si Craciun. Putem sa consideram venituri netaxabile in valoare de 300 lei pentru fiecare ocazie: Craciun, Paste, 1 iunie, 8 martie (pentru femei) si pentru fiecare salariat si dupa caz pentru fiecare copil al acestuia? De exemplu daca un salariat are 2 copii, acesta poate avea venituri netaxabile pentru Craciun si Paste in valoare de cate 900 lei (300 lei pentru salariat si 600 lei pentru copii, pentru fiecare ocazie) si de 1 iunie venituri netaxabile de 600 lei, iar in total pe an salariatul sa aibe venituri neimpozabile in valoare totala de 2400 lei (600 lei pentru salariat si 1800 lei pentru copii)? Parintii care lucreaza in aceeasi companie pot avea venituri neimpozabile amandoi pentru fiecare copil sau se acorda doar unui singur parinte?"

Raspunsul specialistilor: 

Pentru a va veni in ajutor, va reamintim ca potrivit art. 76 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal:

4) Urmatoarele venituri nu sunt impozabile, in intelesul impozitului pe venit:
a) ajutoarele de inmormantare, ajutoarele pentru bolile grave si incurabile, ajutoarele pentru dispozitive medicale, ajutoarele pentru nastere/adoptie, ajutoarele pentru pierderi produse in gospodariile proprii ca urmare a calamitatilor naturale, veniturile reprezentand cadouri in bani si/sau in natura, inclusiv tichete cadou, oferite salariatilor, precum si cele oferite pentru copiii minori ai acestora, contravaloarea transportului la si de la locul de munca al salariatului, acordate de angajator pentru salariatii proprii sau alte persoane, astfel cum este prevazut in contractul de munca sau in regulamentul intern.

Kit de documente instant obligatorii in Legislatia Muncii si Salarizare!

Contine peste 150 de modele de documente, acte si formulare, inclusiv cele mai recente aparitii!
Sunt sigure 100%!
Sunt in format editabil si permit personalizarea imediata si printarea, COMANDA ACUM >>>

Nu sunt impozabile nici veniturile de natura celor prevazute mai sus, realizate de persoane fizice, daca aceste venituri sunt primite in baza unor legi speciale si/sau finantate din buget, cu exceptia indemnizatiilor de vacanta acordate potrivit legii.

In cazul cadourilor in bani si/sau in natura, inclusiv tichetele cadou, oferite de angajatori, veniturile sunt neimpozabile, in masura in care valoarea acestora pentru fiecare persoana in parte, cu fiecare ocazie din cele de mai jos, nu depaseste 300 lei:

(i) cadouri oferite angajatilor, precum si cele oferite pentru copiii minori ai acestora, cu ocazia Pastelui, Craciunului si a sarbatorilor similare ale altor culte religioase;
(ii) cadouri oferite angajatelor cu ocazia zilei de 8 martie;
(iii) cadouri oferite angajatilor in beneficiul copiilor minori ai acestora cu ocazia zilei de 1 iunie;

Aceeasi prevedere se regaseste si in ceea ce priveste contributiile sociale la art. 142 lit. b) din Codul fiscal.

Astfel cum puteti observa din textul mai sus citat rezulta ca sunt neimpozabile cadourile in suma de 300 lei oferite angajatilor precum si cele oferite pentru copiii minori ai acestora, cu ocazia Pastelui, Craciunului si a sarbatorilor similare ale altor culte religioase, astfel cum este prevazut in contractul de munca sau regulamentul intern, pentru fiecare persoana in parte, cu fiecare ocazie dintre cele prevazute de Codul fiscal.

Angajatorul are reglementat in CCM acordarea cadorurilor in bani, in valoare de 300 de lei, pentru fiecare salariat si dupa caz pentru fiecare copil minor, cu fiecare ocazie:

(i) Paste, Craciun si a sarbatorilor similare ale altor culte religioase, cadouri oferite angajatilor, precum si cele oferite pentru copiii minori ai acestora;
(ii) cadouri oferite angajatelor cu ocazia zilei de 8 martie;
(iii) cadouri oferite angajatilor in beneficiul copiilor minori ai acestora cu ocazia zilei de 1 iunie;
Astfel, un salariat are 2 copii, primeste venituri netaxabile de Paste si Craciun in valoare de 900 lei (300 lei pentru salariat + 300 lei copil 1 + 300 lei copil 2), pentru fiecare ocazie (900 lei Paste + 900 lei Craiun)) si de 1 iunie venituri netaxabile de 600 lei (300 lei copil 1 + 300 lei copil 2), iar in total pe an salariatul sa aibe venituri neimpozabile in valoare totala de 2400 lei (600 lei pentru salariat si 1800 lei pentru cei 2 copii).
In cazul in care doi salariati, sot si sotie lucreaza la acelasi angajator si au doi copii minori – se acorda fara taxe cadouri/tichete cadou in suma de 1800 de lei neimpozabili (300 salariat + 600 de lei copii, 300 salariata + 600 de lei copii cu fiecare eveniment Paste si Craciun precum si 300 lei salariata cu ocazia zilei de 8 martie si 600 lei salariat + 600 lei salariata cu ocazia zilei de 1 iunie).

ATENTIE!

Este important ca modalitatea in care se acorda cadourile cu ocaziile de mai sus sa fie mentionata in contractul de munca sau in regulamentul intern. Spre exemplu, daca angajatorul acorda cadouri atat salariatului cat si fiecarui copil minor astfel trebuie sa fie reglementat in contractul de munca sau regulamentul intern.

Reglementarea din contractul de munca sau regulamentul intern trebuie sa priveasca cadouri nu prime.

Daca doriti sa acordati cadouri/prime cu alte ocazii decat acestea, valoarea acestora indiferent de cuantum reprezinta venit salarial taxat cu impozit pe venit si contributii sociale aferente veniturilor din salarii.

Un raspuns oferit in februarie 2025, de catre expertii de la PortalCodulMuncii. Da click aici pentru mai multe raspunsuri si sfaturi de la specialisti in legislatia muncii si resurse umane.