Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
legislatiamuncii.ro cauta meniu

 

Impozit si contributii pentru venituri din drepturi de autor

drepturi de autorvenituricontributii
de Irina Dumitrescu, valabil la 10-Nov-2010

Intrebare:
As dori sa stiu daca pentru drepturile de autor impozitul se calculeaza la salariul brut sau dupa ce se scad din salariul brut contributiile?

Raspuns:
Veniturile din salarii sunt definite la art. 55 alin. (1) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal ca fiind toate veniturile in bani si/sau in natura obtinute de o persoana fizica ce desfasoara o activitate in baza unui contract individual de munca sau a unui statut special prevazut de lege, indiferent de perioada la care se refera, de denumirea veniturilor ori de forma sub care ele se acorda, inclusiv indemnizatiile pentru incapacitate temporara de munca.

Astfel cum prevede art. 57 din aceiasi lege, beneficiarii de venituri din salarii datoreaza un impozit lunar, final, care se calculeaza si se retine la sursa de catre platitorii de venituri.

Impozitul lunar se determina astfel:
a) la locul unde se afla functia de baza, prin aplicarea cotei de 16% asupra bazei de calcul determinate ca diferenta intre venitul net din salarii, calculat prin deducerea din venitul brut a contributiilor obligatorii aferente unei luni, si urmatoarele:
- deducerea personala acordata pentru luna respectiva;
- cotizatia sindicala platita in luna respectiva;
- contributiile la fondurile de pensii facultative, astfel incat la nivelul anului sa nu se depaseasca echivalentul in lei a 400 euro;
b) pentru veniturile obtinute in celelalte cazuri, prin aplicarea cotei de 16% asupra bazei de calcul determinate ca diferenta intre venitul brut si contributiile obligatorii pe fiecare loc de realizare a acestora.

Asadar, daca venitul la care faceti referire in intrebarea adresata este obtinut in baza unui contract individual de munca platitorul de venit are obligatia de a calcula, retine si vira la bugetul de stat impozitul pe veniturile din salarii determinat in conformitate cu cele mai sus prezentate.

Daca insa venitul este obtinut in baza unui contract de drepturi de autor, in momentul incheierii contractului, persoana fizica care obtine venituri din activitati desfasurate pe baza acestui contract trebuie sa-si exercite in scris optiunea cu privire la modalitatea de impunere, prin considerarea veniturilor ca:
(1) venit din activitati independente, sau
(2) venit din alte surse.

(1) In situatia considerarii venitului obtinut drept „venit din activitati independente” tratamentul fiscal al acestor venituri, potrivit Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, va fi:
Platitorul de venit are obligatia de a calcula, de a retine si de a vira impozit prin retinere la sursa, reprezentand plati anticipate, din veniturile platite. Cota de impunere este de 10% si se aplica venitului brut [art. 52 alin. (2) lit. a)] . Impozitul se vireaza pana la data de 25 a lunii urmatoare celei in care se plateste venitul.

Astfel cum prevede art. 50 alin. (1), venitul net din drepturile de proprietate intelectuala se stabileste prin scaderea din venitul brut a urmatoarelor cheltuieli:
- o cheltuiala deductibila egala cu 20% din venitul brut;
- contributiile sociale obligatorii platite.

In acest scop, beneficiarul veniturilor completeaza Declaratia de impunere 200. Totodata, beneficiarul veniturilor are si obligatia de plata a diferentelor de impozit anual datorat.

Asadar, in situatia considerarii venitului obtinut drept „venituri din activitati independente” platitorul de venit are obligatia de a calcula, de a retine si de a vira impozit prin retinere la sursa, reprezentand plati anticipate, din veniturile platite, aplicand cota de impunere de 10% aupra venitului brut.

Impozitul pe venitul net anual impozabil datorat este calculat de beneficiarul veniturilor, pe baza declaratiei de impunere, prin aplicarea cotei de 16% asupra venitului net anual impozabil, determinat astfel:

Venit net anual impozabil = Venit brut – cheltuiala deductibila egala cu 20% din venitul brut - contributiile sociale obligatorii platite

Pentru veniturile obtinute in anul 2010, pana la data de 25 mai 2011, beneficiarul veniturilor va avea obligatia sa declare venitul net anual din drepturi de proprietate intelectuala determinat, potrivit art. 50 alin. (1) din Codul fiscal, respectiv – venitul brut – cheltuielile forfetare de 40% pentru perioada 1 ianuarie – 30 iunie 2010 si cheltuieli forfetare de 20% pentru perioada 1 iulie – 31 decembrie 2010 – contributiile sociale obligatorii.

Incepand cu anul fiscal 2010 s-a introdus un sistem alternativ de impozitare simplificata a unor venituri din activitati independente, aplicabil si veniturilor din drepturi de autor, prin aplicarea cotei de 16% direct la venitul brut, impozitul fiind final.

(2) Astfel, in situatia considerarii venitului obtinut drept „venituri din alte surse” tratamentul fiscal al acestor venituri va fi:
Potrivit art. 79 din Codul fiscal, impozitul pe venit se calculeaza prin retinere la sursa la momentul platii veniturilor de catre platitorii de venituri, prin aplicarea unei cote de 16% asupra venitului brut. Impozitul calculat si retinut reprezinta impozit final. Platitorul de venit va vira impozitul retinut la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a fost retinut.

Ca atare, in situatia considerarii venitului obtinut drept „venituri din alte surse” la momentul platii veniturilor, platitorul de venit are obligatia de a calcula, de a retine si de a vira impozit prin aplicarea unei cote de 16% asupra venitului brut. Impozitul calculat si retinut reprezinta impozit final.


Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
drepturi de autorvenituricontributii

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!


Data aparitiei: 10 Noiembrie 2010
Cat de utila va este aceasta informatie?
Noteaza folosind stelele


Rating:


Impozit si contributii pentru venituri din drepturi de autor Nota: 5 din 5 - 1 vot.
 

 
x
(cel putin 10 caractere)


Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!
 

 

ClubLegislatiaMuncii.ro - intrebarea zilei

 
Cand Se Acorda Punctajul Suplimentar De 25% Pentru Grupa A II A De MuncaIntrebare: Buna ziua Am o decizie medicala pentru pensia de invaliditate si voi depune dosarul la Casa de pensii. Va rog sa-mi spuneti daca voi putea beneficia de art. 100 litera a) din legea pensiilor 263/2010, respectiv de marirea cu 25% a punctajelor lunare, avand in vedere ca am lucrat in grupa a II a respectiv conditii deosebite de munca in perioada 1.06.1999 - 17.04.2019, in proportie de 100% din timp (19 ani, 10 luni si 17 zile). Care sunt condtiile de acordare a acestei mariri? Eu adun 35 de ani
 

Raspuns: da... citeste tot raspunsul aici


Descarca GRATUIT
“SALARIZAREA: modificari majore in 2019 - 7 Cazuri Practice explicate de specialisti”

exclusiv abonatilor la newsletterul gratuit E-News LegislatiaMuncii.

 

Afla totul despre modificarile din SALARIZARE in 2019!

Cazuri practice si mod de calcul
 
Descarcati gratuit Raportul Special
"SALARIZAREA: modificari majore in 2019 - 7 Cazuri Practice explicate de specialisti"
SALARIZAREA: modificari majore in 2019 - 7 Cazuri Practice explicate de specialisti

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016


 

 

 

 
 
 



 
Afla totul despre modificarile din SALARIZARE in 2019!
Cazuri practice si mod de calcul

Descarcati gratuit Raportul Special

"SALARIZAREA: modificari majore in 2019 - 7 Cazuri Practice explicate de specialisti"

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016
[x]