Mod de calcul concediu medical in 2025 - reglementari cheie si particularitati

Indemnizatie concediu medical si stagiul de cotizare

De asemenea, pentru a putea stabili daca urmeaza sa plateasca indemnizatia de concediul medical, angajatorul verifica daca asiguratul are stagiul de cotizare indeplinit, observa specialistii de la PortalCodulMuncii.

In ceea ce priveste stagiul de cotizare pentru acordarea concediilor si indemnizatiilor de asigurari sociale de sanatate, acesta este reglementat de OUG 158/2005. In acest sens, potrivit art. 7 din acest act normativ, stagiul minim de asigurare pentru acordarea concediilor medicale si indemnizatiilor de asigurari sociale de sanatate este de 6 luni realizate in ultimele 12 luni anterioare lunii pentru care se acorda concediul medical.

Daca stagiul minim de asigurare nu este indeplinit, asiguratul nu beneficiaza de drepturile conditionate de realizarea acestuia, iar angajatorul nu poate plati indemnizatia intrucat salariatul nu indeplineste conditia de stagiu de asigurare.

Indemnizatie concediu medical fara stagiu de cotizare

In raport cu indeplinirea stagiului de cotizare, potrivit art. 9 si 31 din OUG 158/2005, persoanele asigurate au dreptul la concediu si indemnizatie pentru incapacitate temporara de munca, fara indeplinirea conditiei de stagiu de asigurare, in cazul urgentelor medico-chirurgicale, al unor tipuri de arsuri, inclusiv pentru perioada de recuperare, tuberculozei, bolilor infectocontagioase din grupa A, stabilite prin hotarare a Guvernului, neoplaziilor, SIDA, precum si in cazul bolilor infectocontagioase pentru care se impune masura izolarii prevazuta la art. 8 alin. (1) din Legea nr. 136/2020 privind instituirea unor masuri in domeniul sanatatii publice in situatii de risc epidemiologic si biologic, precum si persoanele care beneficiaza de concediul si indemnizatia de risc maternal.
 

In cazul in care nu au fost realizate venituri in ultimele 6 luni anterioare lunii pentru care se acorda concediul medical, stagiul de asigurare se considera realizat daca prin insumarea perioadelor din ultimele 12 luni anterioare producerii riscului rezulta un numar de zile de stagiu de asigurare cel putin egal cu numarul total de zile lucratoare din ultimele 6 luni anterioare producerii riscului.

 

Baza de calcul concediu medical

Potrivit art. 10 din OUG 158/2006, baza de calcul al indemnizatiilor de asigurari sociale de sanatate se determina ca medie a veniturilor brute lunare din ultimele 6 luni din cele 12 luni din care se constituie stagiul de asigurare, pana la limita a 12 salarii minime brute pe tara lunar, pe baza carora se calculeaza contributia asiguratorie pentru munca.

Media zilnica a bazei de calcul - cum se determina

Media zilnica a bazei de calcul al indemnizatiilor de asigurari sociale de sanatate se determina ca raport intre suma veniturilor asigurate, realizate in ultimele 6 luni anterioare lunii in care a fost acordat certificatul de concediu medical, si numarul total de zile din aceasta perioada, astfel:

Mzbci = ∑ V: NTZ,
in care:
Mzbci = media zilnica a bazei de calcul al indemnizatiilor;
∑ V = suma veniturilor asigurate din ultimele 6 luni;
NTZ = numarul total de zile lucrate din ultimele 6 luni.

 

GHIDUL practic 17 tipuri de concedii. Regim juridic si fiscal, in care gasiti solutii complete si argumentate impecabil pentru orice problema care poate aparea la gestionarea unui concediu. Indiferent ca este vorba despre un concediu medical, de ingrijitor, de risc maternal, de acomodare, de odihna, fara plata etc. – aflati raspunsul dorit AICI >>>

ATENTIE!

Numarul de zile in care persoanele asigurate au realizat venituri asigurate nu poate fi mai mare decat numarul zilelor lucratoare corespunzatoare fiecarei luni din perioada luata in considerare pentru baza de calcul, potrivit Codului muncii.

Exceptia o constituie persoanele asigurate aflate in situatiile prevazute la art. 9 si 31 din OUG. 158/2005, care beneficiaza de indemnizatii pentru incapacitate temporara de munca fara conditii de stagiu de asigurare, in situatia in care stagiul de asigurare este mai mic de 6 luni. 

In aceste cazuri baza de calcul al indemnizatiilor o constituie media veniturilor lunare realizate sau, dupa caz, venitul lunar din prima luna de activitate sau media veniturilor lunare asigurate inscrise in contractul de asigurare sau, dupa caz, venitul lunar asigurat din prima luna de asigurare.

Cuantum indemnizatie concediu medical - mod de calcul

Cuantumul indemnizatiilor de asigurari sociale de sanatate este egal cu produsul dintre media zilnica si procentele prevazute de lege, multiplicat cu numarul de zile lucratoare din concediul medical, astfel:

Ci = Mzbci x....% x NZLCM,
in care:
– Ci = cuantumul indemnizatiilor de asigurari sociale de sanatate;
– Mzbci = media zilnica a bazei de calcul al indemnizatiilor de asigurari sociale de sanatate;
– NZLCM = numarul de zile lucratoare din concediul medical.

Calculul si plata indemnizatiilor prevazute de OUG 158/2005 se fac pe baza certificatului de concediu medical eliberat in conditiile legii, care constituie document justificativ pentru plata.

Calculul si plata indemnizatiilor de concediu medical se fac pe baza certificatului de concediu medical eliberat in conditiile legii, care constituie document justificativ pentru plata. Din duratele de acordare a concediilor medicale, exprimate in zile calendaristice, se platesc zilele lucratoare. Certificatul de concediu medical se prezinta platitorului pana cel mai tarziu la data de 5 a lunii urmatoare celei pentru care a fost acordat concediul.
 

Tipuri de concediu medical

Iata un studiu de caz relevant, prezentat de expertii de la PortalCodulMuncii:

"Ce tipuri de concedii medicale exista in 2025 si ce obligatii fiscale au angajatorii, in cazul unui concediu medical?"

Concediile medicale si indemnizatiile de asigurari sociale de sanatate, la care au dreptul asiguratii, sunt enumerate in cuprinsul art. 2 din OUG 158/2005, principalele particularitati fiind urmatoarele:

a) concedii medicale si indemnizatii pentru incapacitate temporara de munca, cauzata de boli obisnuite sau de accidente in afara muncii;
Indemnizatiile pentru incapacitate temporara de munca se suporta astfel, in cazul persoanelor angajate:
- de catre angajator, din prima zi pana in a 5-a zi de incapacitate temporara de munca, cu exceptia indemnizatiilor aferente certificatelor de concediu medical acordate persoanelor asigurate pentru care a fost instituita masura izolarii, potrivit Legii nr. 136/2020;
- din bugetul Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate, incepand cu ziua urmatoare celor suportate de angajator si pana la data incetarii incapacitatii temporare de munca a asiguratului sau a pensionarii acestuia.

Cuantumul brut lunar al indemnizatiei pentru incapacitate temporara de munca se determina prin aplicarea procentului de 75% asupra bazei de calcul.

Cuantumul brut lunar al indemnizatiei pentru incapacitate temporara de munca, determinata de tuberculoza, SIDA, neoplazii, de bolile infectocontagioase din grupa A, de urgente medico-chirurgicale, precum si de unele tipuri de arsuri, inclusiv pentru perioada de recuperare, este de 100% din baza de calcul.

Trebuie avut in vedere ca in cazul indemnizatiilor pentru incapacitate temporara de munca pentru accident de munca si boala profesionala, calculul indemnizatiilor se realizeaza potrivit dispozitiilor din Legea 346/2002 privind asigurarea pentru accidente de munca si boli profesionale.

b) concedii medicale si indemnizatii pentru prevenirea imbolnavirilor si recuperarea capacitatii de munca, exclusiv pentru situatiile rezultate ca urmare a unor accidente de munca sau boli profesionale;

Cuantumul brut lunar al indemnizatiei pentru reducerea timpului de munca este egal cu diferenta dintre baza de calcul stabilita si venitul salarial brut realizat de asigurat prin reducerea timpului normal de munca, fara a depasi 25% din baza de calcul.

c) concedii medicale si indemnizatii pentru maternitate;
Cuantumul brut lunar al indemnizatiei de maternitate este de 85% din baza de calcul stabilita.

d) concedii medicale si indemnizatii pentru ingrijirea copilului bolnav;

Cuantumul brut lunar al indemnizatiilor pentru ingrijirea copilului bolnav in varsta de pana la 12 ani, iar in cazul copilului cu handicap, pentru afectiunile intercurente, pana la implinirea varstei de 18 ani si copilului cu afectiuni grave este de 85% din baza de calcul. Cuantumul brut lunar al indemnizatiei pentru copilul pentru care s-a dispus masura carantinei sau a izolarii este de 100% din baza de calcul stabilita si se suporta integral din bugetul Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate.

d^1) concedii medicale si indemnizatii pentru ingrijirea pacientului cu afectiuni oncologice;
Cuantumul brut lunar al indemnizatiei pentru ingrijirea pacientului cu afectiuni oncologice este de 85% din baza de calcul si se suporta integral din bugetul Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate.

e) concedii medicale si indemnizatii de risc maternal care se acorda persoanelor asigurate in conditiile prevazute de OUG 96/2003.
Cuantumul indemnizatiei reprezinta 75% din baza de calcul si se suporta integral din bugetul Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate.
 

Obligatii fiscale angajatori in cazul concediului medical

In raport cu obligatiile fiscale datorate pentru indemnizatia indemnizatiile de asigurari sociale, in temeiul prevederilor Codului fiscal, angajatorul urmeaza sa calculeze, retina si declare urmatoarele obligatii:

- impozitul pe salarii, in cota de 10%, potrivit art. 76 alin. (1) din Codul fiscal, cu exceptia indemnizatiilor pentru: risc maternal, maternitate, cresterea copilului si ingrijirea copilului bolnav, ingrijirea pacientului cu afectiuni oncologice, care sunt scutite potrivit art. 62 lit. c) din Codul fiscal;
- contributia de asigurari sociale (CAS), potrivit art. 139 alin. (1) lit. o) din Codul fiscal, pentru indemnizatiile de asigurari sociale de sanatate suportate de angajator sau din FNUASS, primite pe perioada in care persoanele fizice care realizeaza venituri din salarii sau asimilate salariilor beneficiaza de concedii medicale si de indemnizatii de asigurari sociale de sanatate.
Baza lunara de calcul CAS datorate bugetului asigurarilor sociale de stat este suma reprezentand indemnizatia de asigurari sociale de sanatate de care beneficiaza conform prevederilor legale, iar CAS se suporta la nivelul cotei de 25% prevazute la art. 138 lit. a) din Codul fiscal si se retine din indemnizatia de asigurari sociale de sanatate.
- contributia de asigurari sociale de sanatate (CASS) in cota de 10%, pentru indemnizatiile de asigurari sociale de sanatate, potrivit la art. 155 alin. (1) lit. i) si art. 157 alin. (1) lit. v) din Codul fiscal, aferente concediilor medicale pentru codurile de indemnizatie 01/boli obisnuite, 07/carantina si 10/reducerea cu ¼ a duratei normale de lucru, prevazute in OMS/PCNAS 1.192/745/2020.
- contributia asiguratorie pentru munca, care este datorata de angajator in cota de 2,25% doar pentru partea din indemnizatia pentru incapacitate temporara de munca suportata de angajator, potrivit art. 220^5 din Codul fiscal, nu si pentru partea suportata din FNUASS.
 

Un raspuns oferit in februarie 2025, de catre expertii de la PortalCodulMuncii. Da click aici pentru mai multe raspunsuri si sfaturi de la specialisti in legislatia muncii si resurse umane.