Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
legislatiamuncii.ro cauta meniu
Raporturile de munca ale PFA

 

Definitie - Salariul brut, salariul net, castig salarial

salarizaresalariisalariul minim pe economiecalculator salariu
Pentru a reflecta diferentirea intre notiunile de salariu brut, salariu net si castig salarial, trebuie sa amintim si sa explicam termenii uzitati de legislatia fiscala fata de cei folositi in legislatie in general.


Veniturile din salarii reprezinta o categorie de venituri care, incepand cu 1 ianuarie 2005, se supun unui impozit lunar final in cota unica de 16%. Temeiul legal il reprezinta Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare.

Atentie la faptul ca incepand cu data de 1 iulie 2015, salariul de baza minim brut pe tara garantat in plata se stabileste la 1.050 lei lunar, pentru un program complet de lucru de 168,667 de ore in medie pe luna in anul 2015, reprezentand 6,225 lei/ora.

Asadar veniturile din salarii nu se mai cumuleaza la nivel de an cu alte venituri in vederea impunerii.

Categoria de venituri din salarii supusa impozitului cuprinde:

- salariile realizate in baza unui contract individual de munca;
- alte venituri, asimilate salariilor in vederea impozitari;
- avantaje primite in legatura cu o activitate dependenta.


Notiunile fiscale folosite pentru definirea salariului in diferite etape sunt: venitul brut, venitul net, venitul baza de calcul al impozitului, castigul salarial.

 Codul Muncii 2017
Codul Muncii 2017

Vezi detalii aici

Legislatia Muncii. Colectie de acte normative actualizate
Legislatia Muncii. Colectie de acte normative actualizate

Vezi detalii aici

Softuri online de legislatia muncii
Softuri online de legislatia muncii

Vezi detalii aici





Negocierea si stabilirea salariului se poate face in lei sau in valuta , pe "brut" sau pe "net". Acest din urma termen reflecta suma pe care ar trebui sa o primeasca salariatul dupa ce angajatorul a perceput contributiile obligatorii si impozitul pe salarii lunar. Spre deosebire de intelesul acordat diferitilor termeni din punct de vedere fiscal, brut sau net in materie de negociere identifica salariul cu sau fara impozit.

Definitiile diferitelor tipuri de salarii:

Salariul brut -cuprinde suma veniturilor realizate de salariat pe fiecare loc de realizare a venitului.

Prin loc de realizare a venitului se intelege persoana fizica ori juridica ce are calitatea de angajator sau entitatea asimilata angajatorului.

Salariul net -reprezinta diferenta intre salariul brut si cheltuielile deductibile (contributii obligatorii si cheltuieli profesionale acordate numai la locul unde se afla functia de baza a salariatului).

Castigul salarial -reprezinta salariul cuvenit si platit salariatului dupa retinere de catre angajator a contributiilor obligatorii, a impozitului pe salarii si a altor retineri.

Situatia cea mai simpla pentru angajator presupune stabilirea salariului la nivelul brut in lei, castigul salarial rezultand lunar dupa deducerea si virarea contributiilor obligatorii si a impozitului lunar pe salarii.


Avem un exemplu mai jos dar daca vreti un calcul salarial personalizat estimativ, puteti folosi calculatorul de salarii.






Va prezentam in continuare un model de stat de salarii pentru un salariat cu functie de baza cu un salariu de 1050 lei :







Pentru un salariu brut de 1.050 lei , angajatorul va trebui sa prevada urmatoarele cheltuieli:

Contributii individuale:

- Contributia individuala la asigurarile sociale (10,5% x 1.050 lei ) = 110 lei

- Contributia asiguratului la asigurarile sociale de sanatate (5,5% x 1.050 lei) = 58 lei

- Contributia individuala la bugetul asigurarilor pentru somaj (0,5% x 1.050 lei ) = 5 lei


Contributii ale angajatorului:

- Contributia angajatorului la asigurarile sociale = 15,8% x 1.050 lei =166 lei .

- Contributia de asigurari pentru accidente de munca si boli profesionale =

= 1,75% x 1.050 lei = 18 lei

Tariful de risc aplicabil in exemplul dat corespunde codului CAEN 7430 si este calculat potrivit anexei I din Hotararea Guvernului nr. 50/2009.

- Contributia la asigurarile sociale de sanatate = 5,2% x 1.050 lei = 55 lei

- Contributia la bugetul asigurarilor pentru somaj, datorata de angajatori potrivit art. 26 alin. (1) din Legea nr. 76/2002 privind sistemul asigurarilor pentru somaj si stimularea ocuparii fortei de munca = 1.050 lei x 0,5% =5 lei

- Contributia privind concediile si indemnizatiile = 0,85% x 1.050 lei = 9 lei


Impozitul lunar pe salarii determinat astfel:

Salariu de incadrare = 1.050 lei

Venit brut realizat = 1.050 lei

Cheltuieli deductibile = 110 lei + 58 lei + 5 lei = 173 lei

din care:

CAS (10,5% x 1.050 lei ) = 110 lei

CASS (5,5% x 1.050 lei ) = 58 lei

Somaj (0,5% x 1.000 lei ) = 5 lei

Venit net = 877 lei

Deducere personala = 250 lei

Impozit pe salariu = 100 lei

Castigul salarial este 777 lei .




Pentru un salariu negociat net (care de fapt reflecta castigul lunar al salariatului) de 500 euro, sunt necesare urmatoarele calcule:


- transformarea in lei la cursul stabilit in contract; sa presupunem pentru ultima zi a lunii in care se face plata (500 euro x 4,5 lei /euro = 2.250 lei );


- reintregirea la venitul brut, determinarea contributiilor obligatorii, determinarea impozitului lunar in cota de 16%, elemente care stau la baza completarii statului de salarii si a fiselor fiscale.




Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!


Data aparitiei: 28 Iulie 2015
Cat de utila va este aceasta informatie?
Noteaza folosind stelele


Rating:


Definitie - Salariul brut, salariul net, castig salarial Nota: 3.89 din 5 - 185 voturi.
 

 
x
(cel putin 10 caractere)


Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!
 

Comentarii (15)


Maria Iancu
03-Feb-2017

am salariul brut 2000 lei si am si un venit lunar de 1000 lei din colaborari. pentru ambele platesc CAS si impozite. Care este venitul brut la care se calculeaza concediul prenatal?

munduca mariana
27-Ian-2017

Eu lucrez intr-ul S.R.L.,din 09.11.2016.Cu toate acestea am CIM,pe perioada determinata,incepand doar cu data de 01.12.2016,pe durata de o luna.La 01.01.2017 s-a facut un nou CIM tot pe peioada determinata pentru inca o luna,dar la 13.01.2017,am fost pusa sa-mi dau demisia si sa-mi fac o cerere de angajare la o alta societate a condusa de acelasi administrator,pe motiv ca prima societate,intra in insolventa.Pe noua societate s-a facut din nou CIM pe perioada determinata,dar de aceasta data avand durata de 5 luni.In ce priveste salariul,la prima societate aveam pe CIM salariul de baza lunar brut de 1649 lei si luam in mana 1200 lei.Acum pe noua societate,salariul de baza lunar brut este de 1450 lei pe CIM,iar in mana iau tot 1200 lei.Cand am intrebat de ce este asa,am fost informata ca in statul de plata este tecut la salariul net doar 1000 lei iar ceilalti 200 lei sunt inregistrati ca prima lunara pt.a nu se impozita.Intrebarea mea este daca e corect sa se procedeze asa,daca in aceste conditii conform legii,am dreptul la marire de salariu din luna februariesi daca e legala aceasta angajare succesiva cu CIM pe perioada determinata si daca drepturile mele ca angajat,vor avea de suferit in anumite situatii,ca de exemplu: spitalizare,cerere pentru un imprumut bancar,vechime in munca,somaj,etc. Va multumesc !

munduca mariana
27-Ian-2017

vreau sa intreb si eu ceva

Radu Florin
13-Dec-2015

Daca nivelul salariului de baza acordat la incadrare salariul de incadrare nu poate fi mai mic decit salariul de baza minim pe tara garantat in plata , la data incadrarii denota faptul ca : a- salariul de baza minim pe tara garantat in plata se poate asimila salariului de incadrare fiind un salariu tarifar lei/ora sau lei/ore lucrate intr-o luna. b- nu poate fi asimilat salariului de baza brut sau salariului lunar brut asa cum reiese si din formularea ca reprezinta contravaloarea a 168,667 ore medie lunara. c- nu include sporul de vechime deoarece conform celor aratate mai sus la a- si b- nu poate fi asimilat definitiei de salariu de baza brut sau salariu lunar brut in careeste inclus si sporul de vechime. De ce nu se specifica faptul ca salariul de baza minim pe tara garantat in plata contine si sporul de vechime. Am inteles bine sau gresesc? In contractul meu de munca scrie: Salar lunar brut. 900 lei a-Salar de incadrare 675 lei b-spor de vechime. 169 lei c-alte adaosuri HG.871/2013. 56 lei

Radu Florin
13-Dec-2015

Va dog afisa-ti so in exemplu de calcul pentru salariati care au dreptul la sporul de vechime in munca.ex.25%.Va multumesc anticipated.

 

ClubLegislatiaMuncii.ro - intrebarea zilei

 
Ma Pot Pensiona Medical, Daca Sunt Coasigurat?Intrebare: Buna ziua. Sunt nascuta pe 20 06 63. am o vechime in campul muncii de aprox 28 de ani si am platit contributiile aferente in tot acest timp. Din probleme de sanatate, am fost nevoita sa renunt la serviciu, iar momentan sunt coasigurata .Recent am fost operata de hernie de disc, la externare mi s a eliberat un certificat medical.As dori sa stiu daca in urma operatiei ma pot pensiona medical, si in acest caz ce pasi trebuie sa urmez, deoarece nu stiu unde sa depun certificatele medicale.MULTUMESC
 

Raspuns: Corectie In sistemul medical puteti fi coasigurata... citeste tot raspunsul aici


Descarca GRATUIT
“Noutatile anului 2017 in REVISAL”
exclusiv abonatilor la newsletterul gratuit E-News LegislatiaMuncii.

 

REVISAL-ul a fost modificat (din nou) in 2017

 
Descarca GRATUIT raportul special
Noutatile anului 2017 in REVISAL
 
Toate schimbarile aparute in REVISAL
sunt explicate detaliat in raportul
 
"Noutatile anului 2017 in REVISAL"

 

 

 

 

 
 
 



 
REVISAL-ul a fost modificat in 2017!
Atentie la toate noutatile aduse de modificarea legii! Este obligatoriu sa respectati noua lege in 2017.

Descarcati gratuit Raportul Special

"Noutatile anului 2017 in REVISAL"

Da, vreau sa primesc newsletterul Legislatia Muncii
[x]