Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
legislatiamuncii.ro cauta meniu

 

Definitie - Salariul brut, salariul net, castig salarial

salarizaresalariisalariul minim pe economiecalculator salariu
Pentru a reflecta diferentirea intre notiunile de salariu brut, salariu net si castig salarial, trebuie sa amintim si sa explicam termenii uzitati de legislatia fiscala fata de cei folositi in legislatie in general.


Veniturile din salarii reprezinta o categorie de venituri care, incepand cu 1 ianuarie 2005, se supun unui impozit lunar final in cota unica de 16%. Temeiul legal il reprezinta Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare.

Atentie la faptul ca incepand cu data de 1 feb 2017, salariul de baza minim brut pe tara garantat in plata se stabileste la 1.450 lei lunar, pentru un program complet de lucru de 168,667 de ore in medie pe luna in anul 2017, reprezentand 8.60 lei/ora.

Asadar veniturile din salarii nu se mai cumuleaza la nivel de an cu alte venituri in vederea impunerii.

Categoria de venituri din salarii supusa impozitului cuprinde:

- salariile realizate in baza unui contract individual de munca;
- alte venituri, asimilate salariilor in vederea impozitari;
- avantaje primite in legatura cu o activitate dependenta.


Notiunile fiscale folosite pentru definirea salariului in diferite etape sunt: venitul brut, venitul net, venitul baza de calcul al impozitului, castigul salarial.

Motivarea angajatilor
Motivarea angajatilor

Vezi detalii aici

 Codul Muncii 2017
Codul Muncii 2017

Vezi detalii aici

Ghid complet - Instructiuni proprii de securitate a muncii
Ghid complet - Instructiuni proprii de securitate a muncii

Vezi detalii aici





Negocierea si stabilirea salariului se poate face in lei sau in valuta , pe "brut" sau pe "net". Acest din urma termen reflecta suma pe care ar trebui sa o primeasca salariatul dupa ce angajatorul a perceput contributiile obligatorii si impozitul pe salarii lunar. Spre deosebire de intelesul acordat diferitilor termeni din punct de vedere fiscal, brut sau net in materie de negociere identifica salariul cu sau fara impozit.

Definitiile diferitelor tipuri de salarii:

Salariul brut -cuprinde suma veniturilor realizate de salariat pe fiecare loc de realizare a venitului.

Prin loc de realizare a venitului se intelege persoana fizica ori juridica ce are calitatea de angajator sau entitatea asimilata angajatorului.

Salariul net -reprezinta diferenta intre salariul brut si cheltuielile deductibile (contributii obligatorii si cheltuieli profesionale acordate numai la locul unde se afla functia de baza a salariatului).

Castigul salarial -reprezinta salariul cuvenit si platit salariatului dupa retinere de catre angajator a contributiilor obligatorii, a impozitului pe salarii si a altor retineri.

Situatia cea mai simpla pentru angajator presupune stabilirea salariului la nivelul brut in lei, castigul salarial rezultand lunar dupa deducerea si virarea contributiilor obligatorii si a impozitului lunar pe salarii.


Avem un exemplu mai jos dar daca vreti un calcul salarial personalizat estimativ, puteti folosi calculatorul de salarii.


calculator salariu brut net



Pentru un salariu minim brut de 1.450 lei , angajatorul va trebui sa prevada urmatoarele cheltuieli:

 

Contributii individuale:

- Contributia individuala la asigurarile sociale (10,5% x 1.450 lei ) = 152 lei

- Contributia asiguratului la asigurarile sociale de sanatate (5,5% x 1.450 lei) = 80 lei

- Contributia individuala la bugetul asigurarilor pentru somaj (0,5% x 1450 lei ) = 7 lei


Contributii ale angajatorului:

- Contributia angajatorului la asigurarile sociale = 15,8% x 1.450 lei =229 lei .

- Contributia de asigurari pentru accidente de munca si boli profesionale = 1,75% x 1.450 lei = 25.37 lei


Tariful de risc aplicabil in exemplul dat corespunde codului CAEN 7430 si este calculat potrivit anexei I din Hotararea Guvernului nr. 50/2009.

- Contributia la asigurarile sociale de sanatate = 5,2% x 1.450 lei = 75 lei

- Contributia la bugetul asigurarilor pentru somaj, datorata de angajatori potrivit art. 26 alin. (1) din Legea nr. 76/2002 privind sistemul asigurarilor pentru somaj si stimularea ocuparii

fortei de munca =
1.450 lei x 0,5% =7 lei

- Contributia privind concediile si indemnizatiile = 0,85% x 1.450 lei = 12 lei


 

Impozitul lunar pe salarii determinat astfel:

Salariu de incadrare = 1.450 lei

Venit brut realizat = 1.450 lei

Cheltuieli deductibile = 152 lei + 80 lei + 7 lei = 239 lei

din care:

CAS (10,5% x 1.450 lei ) = 152 lei

CASS (5,5% x 1.450 lei ) = 80 lei

Somaj (0,5% x 1.000 lei ) = 7 lei
 

Deducere personala = 300 lei

Impozit pe salariu = 146 lei


Castigul salarial net este 1065 lei .




Pentru un salariu negociat net (care de fapt reflecta castigul lunar al salariatului) de 500 euro, sunt necesare urmatoarele calcule:


- transformarea in lei la cursul stabilit in contract; sa presupunem pentru ultima zi a lunii in care se face plata (500 euro x 4,5 lei /euro = 2.250 lei );


- reintregirea la venitul brut, determinarea contributiilor obligatorii, determinarea impozitului lunar in cota de 16%, elemente care stau la baza completarii statului de salarii si a fiselor fiscale.




Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!


Data aparitiei: 22 Noiembrie 2017
Cat de utila va este aceasta informatie?
Noteaza folosind stelele


Rating:


Definitie - Salariul brut, salariul net, castig salarial Nota: 3.86 din 5 - 197 voturi.
 

 
x
(cel putin 10 caractere)


Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!
 

Comentarii (15)


Maria Iancu
03-Feb-2017

am salariul brut 2000 lei si am si un venit lunar de 1000 lei din colaborari. pentru ambele platesc CAS si impozite. Care este venitul brut la care se calculeaza concediul prenatal?

munduca mariana
27-Ian-2017

Eu lucrez intr-ul S.R.L.,din 09.11.2016.Cu toate acestea am CIM,pe perioada determinata,incepand doar cu data de 01.12.2016,pe durata de o luna.La 01.01.2017 s-a facut un nou CIM tot pe peioada determinata pentru inca o luna,dar la 13.01.2017,am fost pusa sa-mi dau demisia si sa-mi fac o cerere de angajare la o alta societate a condusa de acelasi administrator,pe motiv ca prima societate,intra in insolventa.Pe noua societate s-a facut din nou CIM pe perioada determinata,dar de aceasta data avand durata de 5 luni.In ce priveste salariul,la prima societate aveam pe CIM salariul de baza lunar brut de 1649 lei si luam in mana 1200 lei.Acum pe noua societate,salariul de baza lunar brut este de 1450 lei pe CIM,iar in mana iau tot 1200 lei.Cand am intrebat de ce este asa,am fost informata ca in statul de plata este tecut la salariul net doar 1000 lei iar ceilalti 200 lei sunt inregistrati ca prima lunara pt.a nu se impozita.Intrebarea mea este daca e corect sa se procedeze asa,daca in aceste conditii conform legii,am dreptul la marire de salariu din luna februariesi daca e legala aceasta angajare succesiva cu CIM pe perioada determinata si daca drepturile mele ca angajat,vor avea de suferit in anumite situatii,ca de exemplu: spitalizare,cerere pentru un imprumut bancar,vechime in munca,somaj,etc. Va multumesc !

munduca mariana
27-Ian-2017

vreau sa intreb si eu ceva

Radu Florin
13-Dec-2015

Daca nivelul salariului de baza acordat la incadrare salariul de incadrare nu poate fi mai mic decit salariul de baza minim pe tara garantat in plata , la data incadrarii denota faptul ca : a- salariul de baza minim pe tara garantat in plata se poate asimila salariului de incadrare fiind un salariu tarifar lei/ora sau lei/ore lucrate intr-o luna. b- nu poate fi asimilat salariului de baza brut sau salariului lunar brut asa cum reiese si din formularea ca reprezinta contravaloarea a 168,667 ore medie lunara. c- nu include sporul de vechime deoarece conform celor aratate mai sus la a- si b- nu poate fi asimilat definitiei de salariu de baza brut sau salariu lunar brut in careeste inclus si sporul de vechime. De ce nu se specifica faptul ca salariul de baza minim pe tara garantat in plata contine si sporul de vechime. Am inteles bine sau gresesc? In contractul meu de munca scrie: Salar lunar brut. 900 lei a-Salar de incadrare 675 lei b-spor de vechime. 169 lei c-alte adaosuri HG.871/2013. 56 lei

Radu Florin
13-Dec-2015

Va dog afisa-ti so in exemplu de calcul pentru salariati care au dreptul la sporul de vechime in munca.ex.25%.Va multumesc anticipated.

 

ClubLegislatiaMuncii.ro - intrebarea zilei

 
Iesire La Pensie Dupa Ce Am Lucrat La Mina.Intrebare: Am lucrat la mina 22ani.Am 43 ani si5 luni.As dori sa fac o cerere de intrerupere a activitatii pe 1an de zile.La 45 ani pot sa ies la pensie.Pe perioada īntreruperii activității pot sa platesc din māna contribuția la pensie? Ma ajuta la calculul pensiei?Sau mi se adaugă la 65 de ani?Vreau sa precizez ca pe perioada īntreruperii contractului plec in Italia.
 

Raspuns: Da, puteti sa va asigurati incheind contract de asigurare cu casa teritoriala de pensie de care apar... citeste tot raspunsul aici


Descarca GRATUIT
“(OUG 82) Negocierea Salariilor in 2018 - ce este OBLIGATORIU si ce NU?”
exclusiv abonatilor la newsletterul gratuit E-News LegislatiaMuncii.

 

NEGOCIEREA SALARIILOR - ce este OBLIGATORIU si ce NU?

 
Descarca GRATUIT raportul special
(OUG 82) Negocierea Salariilor in 2018 - ce este OBLIGATORIU si ce NU?
 
Toate modificarile sunt explicate detaliat in raportul
 
"(OUG 82) Negocierea Salariilor - Sfaturi practice, Sanctiuni de evitat"

 

 

 

 
 
 



 
xx
(OUG 82) Negocierea Salariilor in 2018 - ce este OBLIGATORIU si ce NU?
Atentie la modificare prin OUG 82! Este OBLIGATORIE negocierea salariilor. Cititi sfaturile expertilor: Exemple concrete, Sanctiuni de evitat

Descarcati gratuit Raportul Special

"(OUG 82) Negocierea Salariilor in 2018 - ce este OBLIGATORIU si ce NU?"

Da, vreau sa primesc newsletterul Legislatia Muncii