Cadouri in bani acordate salariatilor de Paste - reglementari cheie si prevederi legale

Cadouri acordate salariatilor - ce prevede Codul Fiscal?

Conform prevederilor legale din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cheltuielile reprezentand cadourile acordate salariatilor si copiilor minori ai acestora, prevazute in contractul colectiv de munca, sunt considerate cheltuieli sociale si pot fi deduse fiscal, in limita cotei de 5%, aplicata asupra valorii cheltuielilor cu salariile personalului, asa cum sunt definite in Codul muncii.
 
Astfel, la nivelul angajatorului, contravaloarea cadourilor oferite cu ocazia sarbatorilor de Paste sau a altor evenimente sociale, inclusiv a tuturor celorlalte sume care intra in categoria cheltuielilor sociale, nu se impoziteaza cu impozit pe profit (limitat desigur). Aceste cheltuieli se considera deductibile la stabilirea rezultatului fiscal, cu conditia ca totalul lor sa nu depaseasca 5% din valoarea cheltuielilor cu salariile angajatilor.

Cadouri in bani acordate salariatilor de Paste

Pentru a fi mai relevanti, am ales un studiu de caz explicat de catre expertii de la PortalCodulMuncii:

"O firma are voie sa ofere angajatilor sume de 300 de lei si de Paste si de Craciun, fara sa suporte contributii la ele? Este ok sa ofere mai multl de 300 ron/an? Ce text de lege avem ca putem oferi 300 RON fiecarui angajat fara a suporta contributii?"

Raspunsul specialistilor: 

Conform art. 76 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal:

4) Urmatoarele venituri nu sunt impozabile, in intelesul impozitului pe venit:

a) ajutoarele de inmormantare, ajutoarele pentru bolile grave si incurabile, ajutoarele pentru dispozitive medicale, ajutoarele pentru nastere/adoptie, ajutoarele pentru pierderi produse in gospodariile proprii ca urmare a calamitatilor naturale, veniturile reprezentand cadouri in bani si/sau in natura, inclusiv tichete cadou, oferite salariatilor, precum si cele oferite pentru copiii minori ai acestora, contravaloarea transportului la si de la locul de munca al salariatului, acordate de angajator pentru salariatii proprii sau alte persoane, astfel cum este prevazut in contractul de munca sau in regulamentul intern.

Nu sunt impozabile nici veniturile de natura celor prevazute mai sus, realizate de persoane fizice, daca aceste venituri sunt primite in baza unor legi speciale si/sau finantate din buget, cu exceptia indemnizatiilor de vacanta acordate potrivit legii.

In cazul cadourilor in bani si/sau in natura, inclusiv tichetele cadou, oferite de angajatori, veniturile sunt neimpozabile, in masura in care valoarea acestora pentru fiecare persoana in parte, cu fiecare ocazie din cele de mai jos, nu depaseste 300 lei:

Ghid practic HR Transparenta salariala in recrutare si selectie si in evaluarea obiectiva a posturilor

Vreau acest produs →

Ghidul HR-istului

Vreau acest produs →

Apararea Impotriva Incendiilor - Ghid Practic

Vreau acest produs →

(i) cadouri oferite angajatilor, precum si cele oferite pentru copiii minori ai acestora, cu ocazia Pastelui, Craciunului si a sarbatorilor similare ale altor culte religioase;
(ii) cadouri oferite angajatelor cu ocazia zilei de 8 martie;
(iii) cadouri oferite angajatilor in beneficiul copiilor minori ai acestora cu ocazia zilei de 1 iunie;

Kit de documente instant obligatorii in Legislatia Muncii si Salarizare!

Contine peste 150 de modele de documente, acte si formulare, inclusiv cele mai recente aparitii!
Sunt sigure 100%!
Sunt in format editabil si permit personalizarea imediata si printarea, COMANDA ACUM >>>

 
Aceeasi prevedere se regaseste si in ceea ce priveste contributiile sociale la art. 142 lit. b) din Codul fiscal.
 
Astfel, veniturile sub forma de cadouri, inclusiv tichetele cadou, oferite angajatilor cu ocazia Pastelui, Craciunului, zilei de 8 martie (pentru femei) si zilei de 1 iunie (pentru copiii minori ai salariatilor) sunt neimpozabile si nu se includ in baza de calcul a contributiilor sociale, in limita a 300 lei per eveniment per persoana.
 
Prin urmare, pentru cadourile in bani in suma de 300 lei acordate salariatilor de Paste si de Craciun nu se impoziteaza si nu se calculeaza contributii sociale.

In cazul cadourilor in bani si/sau in natura, inclusiv tichetele cadou, oferite de angajatori, daca veniturile depasesc suma de 300 lei pentru fiecare persoana in parte, cu fiecare ocazie din cele de mentionate, pentru ce depaseste suma de 300 de lei se impoziteaza si se calculeaza contributiile sociale.
 
Un raspuns oferit de catre expertii de la PortalCodulMuncii. Da click aici pentru mai multe raspunsuri si sfaturi de la specialisti in legislatia muncii si resurse umane.