Scutirea de la impozitul pe salarii in cazul salariatului cu certificat de handicap. Conditii si prevederi legale

Scutirea de la impozitul pe salarii - conditii

Totusi, articolul 60 mai sus mentionat a suferit modificari, conform OUG 156/2024. 

Concret, vor beneficia de scutiew de la plata impozitului pe venit urmatorii contribuabili:

  Sunt scutiti de la plata impozitului pe venit urmatorii contribuabili:

    1. persoanele fizice cu handicap grav sau accentuat, pentru veniturile realizate din:

    a) activitati independente, realizate in mod individual si/sau intr-o forma de asociere;

    a^1) venituri din drepturi de proprietate intelectuala;

    b) salarii si asimilate salariilor, prevazute la art. 76 alin. (1) - (3);

    c) pensii;

    d) activitati agricole, silvicultura si piscicultura, altele decat cele prevazute la art. 105, realizate in mod individual si/sau intr-o forma de asociere fara personalitate juridica;

    e) transmiterea dreptului de proprietate si a dezmembramintelor acestuia cu titlul de mostenire, prevazute la art. 111, indiferent de momentul dezbaterii succesiunii;

    2. *1) persoanele fizice, pentru veniturile realizate din salarii si asimilate salariilor prevazute la art. 76 alin. (1) - (3), pana la 31 decembrie 2028 inclusiv, ca urmare a desfasurarii activitatii de creare de programe pentru calculator, in conditiile stabilite prin ordin*2) comun al ministrului cercetarii, inovarii si digitalizarii, al ministrului muncii si solidaritatii sociale, al ministrului educatiei si al ministrului finantelor.
(...)

Salarizarea in 2025! Situatii care creeaza mari probleme in practica si modul corect de gestionare!

Evitati greselile parcurgand un material exceptional: Ghid practic de salarizare, detalii AICI <<<

Scutirea de la impozitul pe salarii pentru salariatul cu certificat de handicap - pasi

"Angajata s-a prezentat cu un raport catre comisia de analiza in care solicita ca impozitul pe venit sa nu ii mai fie retinut, fiind luata in evidenta cu HIV. Tot ce a prezentat este un raport si o declaratie pe propria raspundere. Nu mai este necesar un certificat de handicap? Mentionez ca acel raport nu are nici un nr de inregistrare. Clientul imi spune ca nu este obligatoriu sa aiba un certificat de handicap, ca este suficient raportul. Daca nu mai este necesar certificatul de handicap, cum inregistrez in ITM Online acest raport?"

Raspunsul specialistilor: 

Nu, certificatul de incadrare in grad de handicap este in continuare necesar pentru acordarea scutirii de impozit pe veniturile din salarii.

De ce este obligatoriu certificatul?

Baza legala: Conform art. 60 pct. 1 din Codul fiscal , scutirea de impozit pe veniturile din salarii (si asimilate) se acorda exclusiv persoanelor fizice incadrate in grad de handicap grav sau accentuat. Doar acest certificat oficial emis de DGASPC (Directia Generala de Asistenta Sociala si Protectia Copilului) atesta incadrarea si permite angajatorului sa nu retina impozitul la sursa.

Situatia HIV: Diagnosticul HIV nu confera automat grad de handicap grav/accentuat la adulti (spre deosebire de copii, unde este considerat handicap de tip HIV/SIDA).

Este necesara evaluare complexa la comisia DGASPC, care emite:

Teste rezolvate la limba si literatura romana clasa a VIII-a

Vezi AICI detalii

Agenda Cadrului Didactic 2025-2026

Vezi AICI detalii

Teste rezolvate de matematica pentru clasele V-VIII

Vezi AICI detalii

1.   Raport de evaluare complexa (intern, preliminar).
2.   Certificatul final de incadrare (cu numar de inregistrare, valabilitate si cod QR pentru verificare online).

•           Ce nu sunt suficiente:

 
O adeverinta medicala + declaratie NU pot fi suficiente pentru scutirea de impozit. Dar pentru impozit pe salarii, NU – risc de sanctiuni ANAF/ITM pentru retinere gresita.
Asadar, este necesara incadrarea in grad de handicap deoarece numai persoanele incadrare in grad de handicap grav sau accentuat beneficiaza de scutire de la plata impozitului. Daca handicapul este mediu sau usor persoana nu este scutita de la plata impozitului pe venit (art. 60 din Codul fiscal).

Cum obtine angajata certificatul
 

1. Depune dosar la DGASPC judetean:

Cerere tip.
Adeverinta medicala HIV (de la INMLFMS sau medic infectionist).
Alte acte: CI, fisa medicala, etc.

2. Evaluare comisie (max. 30 zile): Emit raport + certificat.

Evaluarea si incadrarea in grad de handicap a persoanei adulte:

 SECPAH verifica dosarul si, in termen de 5 zile lucratoare, va comunica data planificata la care trebuie persoana sa se prezinte fizic la sediul DGASPC in vederea evaluarii
Evaluarea poate fi efectuata si la domiciliu daca ancheta sociala si scrisoarea medicala de la medicul de familie mentioneaza faptul ca persoana este nedeplasabila
Pentru persoanele care au fost incadrate anterior in gradul grav, evaluarea se va realiza la domiciliu, la cererea persoanei sau a reprezentantului legal
Evaluarea va avea loc in maxim 60 de zile de la inregistrarea dosarului. In cazul unui dosar incomplet, se va solicita completarea dosarului cu documentele necesare, pana la data stabilita pentru evaluare
Evaluarea se finalizeaza cu un Raport de evaluare complexa care cuprinde recomandarea de incadrare sau neincadrare si propunerea de Program individual de reabilitare si integrare sociala (PIRIS)
Dosarul va fi trimis apoi catre Comisia de Evaluare a Persoanelor Adulte cu Handicap (CEPAH), care il va analiza si solutiona in maxim 15 zile lucratoare de la data referirii. CEPAH poate solicita documente suplimentare in unele situatii. Aceasta Comisie va elibera certificatul de incadrare in grad si tip de handicap si Programul individual de reabilitare si integrare sociala.
Certificatul de incadrare in grad de handicap se trimite prin posta, cu confirmare de primire, la domiciliul persoanei.

3.  Valabilitate: 1-2 ani; se prelungeste.

4.  Timp:  Cereti programare prioritara (boala incurabila).
 

Cum se inregistreaza in REGES Online

•  NU puteti inregistra raportul/declaratia – doar certificatul oficial
•  Procedura exacta in REGES Online (portal ITM, acces cu certificat digital):

1.  Accesati cont angajator pe reges.itm.gov.ro (gratuit, securizat).
2.  Editati fisa salariatului:

1. Se salveaza + se transmite modificarea (instant validare).
2. Se raporteaza in D212 lunar: Zile scutite (ex. Rd.8).

Verificare: Scanati cod QR certificat pe:  piris.anpd.gov.ro pentru confirmare.
Asadar, veti respinge temporar cererea pana la obtinerea certificatului.

Un raspuns oferit in noiembrie 2025, de catre expertii de la PortalCodulMuncii. Da click aici pentru mai multe raspunsuri si sfaturi de la specialisti in legislatia muncii si resurse umane.