Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
legislatiamuncii.ro cauta meniu

 

Noutati cu privire la veniturile din drepturi de autor

CASimpozit pe venitdrepturi de autorcodul fiscalcontributiiasigurari

Implicatiile fiscale ale companiei


IMPOZIT PE VENIT – 10% / 16%

In conformitate cu prevederile Codului Fiscal, platitorii de venituri au obligatia retinerii impozitului reprezentand plati anticipate aplicand o cota de 10% la venitul brut.
Impozitul ce trebuie retinut se vireaza la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a fost platit venitul.

Contribuabilii care realizeaza venituri din drepturi de autor pot opta pentru stabilirea impozitului pe venit ca impozit final. Optiunea de impunere a venitului brut se exercita in scris in momentul incheierii fiecarui raport juridic/contract. In aceast caz, impozitul retinut va fi 16%.

CONTRIBUTIA  SOMAJ - 0.5% / CONTRIBUTIA INDIVIDUALA LA ASIGURARILE SOCIALE DE STAT  - 10.5%

Conform OUG 58/2010 modificata de OUG 82/2010, exista urmatoarele situatii:

- Venit din drepturi de autor  realizat cu titlu ocazional (persoana fizica este si salariata la alta unitate)  - unitatea nu va retine contributia de somaj si cea de asigurari sociale de stat;

202 Modele de fise de post
202 Modele de fise de post

Vezi detalii aici

Procedura completa la angajare
Procedura completa la angajare

Vezi detalii aici

Cum sa operati eficient si fara greseli in Revisal
Cum sa operati eficient si fara greseli in Revisal

Vezi detalii aici




- Venit din drepturi de autor realizat cu titlu ocazional (persoana fizica NU este si salariata la alta unitate)- unitatea va retine in acest caz atat contributia individuala de asigurari sociale de stat cat si cea de somaj (exceptie fac persoanele care sunt pensionare pe limita de varsta si cele care sunt asigurate in alte sisteme neintegrate sistemului public de pensii – ex. avocati);- baza de calcul pentru cas si somaj este plafonata la 5 salarii medii brute pe economie anual

- Venit din drepturi de autor realizat in mod regulat, (chiar daca are sau nu calitatea de salariat la alta unitate) - unitatea va retine in acest caz atat contributia individuala de asigurari sociale de stat cat si cea de somaj (exceptie fac persoanele care sunt pensionare pe limita de varsta si cele care sunt asigurate in alte sisteme neintegrate sistemului public de pensii – avocati, politisti, militari) - baza de calcul pentru cas si somaj este plafonata la 5 salarii medii brute pe economie lunar.


Obligatiile declarative ale companiei
 
Atentie! Conform prevederilor Ordinului 101/2008 modificat de Ordinul 73/2010, in declaratia 100 se declara  impozitul pe veniturile din drepturi de proprietate intelectuala, pentru care obligatia declararii, calcularii, retinerii i platii contributiilor sociale nu revine platitorului de venit
 
Astfel, evidentiem doua situatii:
 
- Intocmirea declaratiei 100 – in cazul veniturilor din drepturi de autor pentru care se retine doar impozitul pe venit

- Intocmirea declaratiei 112 – in cazul veniturilor din drepturi de autor pentru care exista obligatia retinerii contributiilor sociale (somaj si cas) si impozitului pe venit
 
Anual, pana in ultima zi a lunii februarie a anului curent pentru anul precedent trebuie  intocmita si depusa declaratie informativa privind impozitul retinut pe veniturile cu regim de retinere la sursa, pe beneficiari de venit (declaratia 205) pentru cazul in care s-a retinut impozitul de 10%.

Anual pana la data de 30 iunie a anului curent pentru anul precedent trebuie  intocmita si depusa declaratie informativa privind impozitul retinut pe veniturile cu regim de retinere la sursa, pe beneficiari de venit (declaratia 205) pentru cazul in care s-a retinut impozitul de 16%.


Implicatiile fiscale ale persoanei fizice
 
IMPOZIT PE VENIT – 10% / 16%
 
In cazul in care unitatea retine 10% din venitul brut se va face regularizarea impozitului pe venit  de 16%. In acest caz impozitul de 16% se va calcula asupra venitului net calculat ca diferenta intre venitul brut, deducerea de 20%/25% si contributiile obligatorii daca este cazul.
In cazul in care platitorul de venit retine direct impozitul de 16%, acesta reprezinta impozit final.
 
CONTRIBUTIE INDIVIDUALA SANATATE

Persoanele fizice ce obtin venituri din drepturi de proprietate intelectuala datoreaza contributia individuala la asigurarile sociale de sanatate  numai in cazul in care NU realizeaza:
- venituri din salarii sau asimilate salariilor care se supun impozitului pe venit,
- venituri din activitati independente care se supun impozitului pe venit;
- venituri din agricultura supuse impozitului pe venit;
- indemnizatie de somaj.


Obligatiile declarative ale persoanei fizice

Anual pana pe data de 25 mai a anului curent pentru anul anterior trebuie depusa declaratia privind veniturile realizate(declaratia 200) – doar in cazul in care unitatea retine impozit de 10%. In cazul in care se opteaza pentru retinerea impozitului final de 16%, persoana fizica nui mai este obligata sa depuna declaratia 200.

In termen de 30 de zile de la data obtinerii primului venit trebuie depusa declaratia 020 "Declaratie de inregistrare fiscala/declaratie de mentiuni pentru persoane fizice romane" – in cazul in care unitatea retine impozitul de 10%. In cazul in care se opteaza pentru retinerea impozitului final de 16%, persoana fizica nu mai este obligata sa depuna declaratia 020.

In cazul in care persoana fizica beneficiara este obligata la plata contributiei de asigurari sociale de sanatate conform art.257 alin (2) lit e din Legea 95/2006, aceasta va trebui sa depuna "Declaratia privind obligatiile de consituire si plata la Fondul National Unic de Asigurari Sociale de Sanatate datorate de alte persoane decat cele care desfasoara activitate in baza unui contract individual de munca". Aceasta declaratie se depune anual la casa de asigurari de sanatate, pana la primul termen de plata pentru anul fiscal in curs.

Atentie! Prevederile Normelor metodologice de aplicare a Codului Fiscal:
"În situatia existentei unei activitati dependente ca urmare a unei relatii de angajare, remuneratia prestarilor rezultate din cesiunile de drepturi de proprietate intelectuala care intra in sfera sarcinilor de serviciu reprezinta venituri de natura salariala, conform prevederilor mentionate in mod expres in contractul dintre angajat i angajator, i se supun impozitarii potrivit prevederilor cap. III "Venituri din salarii" al titlului III din Codul fiscal.

Veniturile reprezentand drepturi baneti ale autorului unei realizari tehnice nu sunt considerate, din punct de vedere fiscal, venituri din drepturi de proprietate intelectuala.

Persoanele fizice angajate, precum i cele care incheie contracte, altele decat cele prin care sunt reglementate relatiile de angajare, i care desfaoara activitati utilizand baza materiala a angajatorului sau a celeilalte parti contractante, in vederea realizarii de inventii, realizari tehnice sau procedee tehnice, opere tiintifice, literare, artistice etc., obtin venituri de natura salariala."


Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
CASimpozit pe venitdrepturi de autorcodul fiscalcontributiiasigurari

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!


Data aparitiei: 07 Aprilie 2011
Cat de utila va este aceasta informatie?
Noteaza folosind stelele


Rating:


Noutati cu privire la veniturile din drepturi de autor Nota: 5 din 5 - 1 vot.
 

 
x
(cel putin 10 caractere)


Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!
 

Comentarii (1)


20-Feb-2013

Buna seara, Sunt angajat cu contract individual de munca intre 1.01.2008-31.08.2008 si 15.10.2008-prezent la o institutie de cultura Filarmonica George Enescu Bucuresti. In paralel cu veniturile din salarii realizez ocazional si venituri din drepturi de autor prestatii artistice. In decembrie am primit de la CJAS Buzau o decizie prin care mi se cerea plata contributiilormajoraripenalizari pentru anii 2008 si 2010, probabil pentru aceste venituri din drepturi de autor. Spun probabil pentru ca dumnealor m-au denumit PFA, ceea ce nu sunt. Din cate stiam, si mi s-a si confirmat partial, stand ore in sir pe internet, daca am si salariu nu am obligatia platii contributiilorCAS Somaj,CASS si din drepturile de autor. Chiar pe acest site, in articolul: http://legislatiamuncii.manager.ro/a/3434/noutati-cu-privire-la-veniturile-din-drepturi-de-autor.html Imi puteti spune daca este asa sau nu, si pentru perioada respectiva2008-2010, sau care era situatia pe acea perioada si legile/articolele care stau la baza raspunsului dumneavoastra. Imi cer scuze ca scriu aici dar am ajuns la capatul puterilor in incercarea de a afla ce spune de fapt legea in aceasta privinta. Va multumesc! Ionut Popescu

 

ClubLegislatiaMuncii.ro - intrebarea zilei

 
Acordare De Tichete De Masa Incluzand Valoarea Lor In Salariul NegociatIntrebare: Buna Ziua! Incepand de 1 martie 2018, am negociat un salariu brut de 3756+892 spor de risc comform act aditional. Cand am primit salariul era o diferenta de 300 lei net. Angajatorul mi-a coumicat ca diferenta este valoarea tichetelor de masa, deoarece acestea sunt incluse in valoarea salariului negociat. In aceasta situatie eu doresc sa renunti la tichete pt. ca doresc sa cheltuiesc salariul meu cum o doresc eu. Este legal ca tichetele sa fie incluse in salariul negociat, fara sa se mentio
 

Raspuns: angajatorul .. nu trebuia sa negocieze altceva decat salariul de baza si daca acesta include sporuri... citeste tot raspunsul aici


Descarca GRATUIT
“Codul Muncii: 5 modificari majore in 2018”
exclusiv abonatilor la newsletterul gratuit E-News LegislatiaMuncii.

 

Modificari majore in Codul Muncii 2018

- contributii sociale, noutati Revisal, concedii medicale -
 
Descarca GRATUIT raportul special
Codul Muncii: 5 modificari majore in 2018
 
Toate modificarile sunt explicate detaliat in raportul

Codul Muncii: 5 modificari majore in 2018

 

 

 

 
 
 



 
xx
Atentie la modificarile din Codul Muncii in 2018!
- Revisal, contributii, concedii + alte noutati -

Descarcati gratuit Raportul Special

"Codul Muncii: 5 modificari majore in 2018"

Da, vreau sa primesc newsletterul Legislatia Muncii